融合财务与业务

企业纷繁复杂的各种交易和经济活动,在财务人眼中只有3类一一经营、投资和融资。抽象来看,企业的所有经济活动,是在不断地重复“从现金到现企”周而复始的过程。因此,不论对务人员

还是非财务人员,都可以通过这个循环将业务、资金、信息的流转整合到一起把财务数据还原成业务活动,更多地站在财务视角思考间题。

这就是财务思维。我们应该从两个层次建立财务思维,理解财务语言,以便更好地了解企业经济活动的全航,最终悉企业的未来。

在宏观层面上,企业业务活动包括商业模式选择、战略制定以及经营管理。在日常经营层面上,业务活动可以分成销售、采购、生产、薪酬、投资与融资五大业务循环。不管是宏观业务活动还是目常业务活动,每个环节都会在财务上有所表现,并影响到财务数据。

一种是成本领先战略,就是薄利多销,想方设法将成本降到比其他任何企业都低,用更低的价格吸引更多的人购买产品或服务。该战略通常是有意识地牺牲一部分效益,目的是为了追求更高的效率。所以,其财务表现是低毛利、高周转,即低效益、高效率

另一种是差异化战略,就是想方设法将产品做得富有特色,从而卖高价钱，因此毛利率高,但是由于高端产品通常需求量少,所以周转率相对较低,即效率会受到一定影响。该战略通常是牺牲

一定的效率来换取效益,所以其财务表现是高效益、低效率。

用财务逻辑看业务问题

财务思维强调关注每项工作之间的联系,可以将所有业务整合起来,把握每个环节对企业整体价值创造的作用。因此,在了解财务表现之后,可以围绕这一根本目标,对照既定的企业愿景,及时发现业务活动中存在的问题和不足,从而进一步处理和改善。

如果企业选择成本领先战略,牺牲毛利,却没有换来高周转;或者选择差异化战略,牺牲周转率,却没有换来真正的高毛利。那么就需要对各个环节做出反思:是商业模式定位不符合自身能力?

还是战略执行不到位?抑或是经营管理不善?进而分析产生这些问题的原因再采取相应的措施予以解决

对此,笔者提出3点建议

一是在商业模式定位上,要慎重选择重资产模式,考虑减少对资源的依赖。中小企业更要改变粗放管理的方式,想方设法减少资金占用,实现轻资产运营。欠缺的资源要素如果不能依靠内部积累获得,企业应该考虑借助适当的外部手段来获取,通过与其他企业进行合作,改变商业模式。

二是在战略管理上,可以采取“四步法”。第一步,能力诊断,将战略关键资源要素与企业现有的核心能力进行比较;第二步,明确目标,考虑制定的战略能否实现企业长远发展目标;第三步,数

据比对,通过财务表现推断战略执行是否成功;第四步,实时调整,在战略执行阶段,利用财务分析给企业进行360°体检和测评,根据分析结果,不断对战略进行动态调整。

三是在经营环节上,要清晰把握每个环节的财务表现,提高各环节的日常运营效率;要重点把握影响资金周转效率的两端,缩短现金流转周期,加快资金周转;在必要时借助一定的金融工具,提升资金统筹运营管理能力。

面向数字未来发挥多元作用

生产成本逐年上升,企业的生存空间不断缩窄,以及难以预料的新兴商业模式频生……·面向未来,企业需要以数字化为抓手,提升管理效率,培养竟争优势。财务在这个过程中的作用将越来越凸显。

大数据、云、人工智能等新技术的迅猛发展为财务走到更前端提供更大的舞台。企业对高端财务专业人士的需求也随之扩大。这些都对财务人员的能力建设和响应速度提出更高的要求。

从数据分析到信息获取再到决策转化,财务人员要将财务工作与日常业务紧密融合,获得业务理解洞察力,同时更要具备超越财务的战略眼光和全局观念,为企业的长久发展和整体利益的最大化进行创造性谋划。

作为企业价值管理”急先锋”,CFO在企业数字化转型过程中扮演着重要角色。对此,笔者对CFO的能力升级提出5点建议：

一是要看到未来财务角色的变化。CFO的职责早已不局限于统筹好会计、投融资、税务筹划等基本事务。优秀的CFO会更多地参与到企业的财务决策和资本运营中,成为实现公司战略和投资人价值最大化的重要角色。

二是要建立数据战略思维。财务是唯一能够全盘吸取所有数据的部门。业务数据、生产数据等都可通过中台技术应用于财务系统中。站在这个重要起点，CFO要有效整合更多层面的数据并结合公司战略,发据有价值的数据,并对数据做战略性的规划使用。

三是要培养数据分析能力。为了更好地支持企业战略决策,CFO应当将建立数据分析能力和加强对业务的支持当作重要议程。因为CFO所处的位置使他们能够对企业的运营状况有着清晰认识,因此最适合成为企业分析力和洞察力的源泉。

四是要深化智能技术在财务团队中的应用。随着人工智能的发展,CFO要将数据驱动的人工智能应用融入财务管理工作的方方面面。

例如,财务机器人的自动对账、智能报告,以大数据为基础的智能决策和风险内控等典型场景。五是要注重中台搭建。中台作为业务和财务的具体结合点,支撑着财务从幕后走到前端,可以对客户更精准地分析,从而提升企业的内部经营管理。

CFO可以基于中台理念重构财务信息系统,通过中台打通数据供应链,提升财务响应力,满足前台业务持续化创新的需求。

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